Le Days Sales Outstanding indique les indicateurs financiers clés d’une entreprise et contribue au progrès du BFR. Les entreprises rencontrent fréquemment des problèmes avec leurs délais de gestion de trésorerie, et les petites entreprises en souffrent le plus. En effet, sociétés françaises ont subi une dégradation de leur DSO, il y a quelques années. Mais pourquoi et comment calculer le dso ?
Definition du Days Sales Outstanding ou DSO
Le délai de recouvrement des créances, ou DSO (Days Sales Outstanding) est un indicateur comptable qui fait référence au temps moyen que mettent les clients d’une entreprise à régler leurs factures avant qu’elles ne soient payées en totalité. Le DSO calcule le nombre de jours ouvrables nécessaires au recouvrement de la dette d’un client pour les sociétés qui pratiquent la vente à crédit (ce qui est assez courant dans le domaine du B2B). Le DSO est déterminé par trois facteurs : d’abord, le temps de paiement moyen donné aux clients comme 30 jours après la facture. Ensuite, les acomptes et enfin le temps moyen de retard de paiement. Le DSO est une partie vitale du BFR ou Besoin en Fonds de Roulement, qui est la somme requise pour assurer le financement des écarts entre encaissements et retraits d’argent. Le calcul du DSO peut être interprété de deux différentes façons en français : délai moyen de rémunération du client et nombre de jours de créance client. Le nombre de jours ouvrables est l’unité de mesure lors de votre calcul du dso.
Le DSO : est-ce nécessaire pour votre entreprise ?
L’opinion sur la solidité de la dette ou DSO mesure la rapidité et l’efficacité avec laquelle votre entreprise assure le suivi des dettes et recouvre les sommes dues. Il indique également la santé des finances de votre entreprise. Si un DSO élevé est affiché, cela veut dire que les clients retardent les paiements. Des délais de paiement client plus courts réduisent vos besoins en fonds de roulement, ce qui est une bonne nouvelle pour votre finance puisque le DSO est faible. Pour déterminer avec précision votre flux de revenu disponible, vous devez d’abord calculer votre objectif de soutien disponible (DSO). Cela garantira que vous disposez de fonds suffisants pour couvrir les coûts permanents de votre entreprise.
Calculez son DSO en utilisant la méthode comptable.
Les deux étapes du calcul du dso par la méthode comptable sont les suivantes. Premièrement, établir la relation entre le total des paiements TTC de vos clients et le total de vos recettes TTC sur une certaine période (c’est-à-dire, crédits TTC ÷ CATTC). Deuxièmement, faites une multiplication de ce rapport par le total des jours de la période choisie. Exemple pour faciliter la compréhension : voilà un calcul du DSO pour une entreprise ayant une demande client de 20 000 € pour un TTC de 45 000 € sur une durée de trois mois ou 90 jours : 20 000 € divisé par 45 000 € et multiplié par 90 jours est égale à 40 jours. Ce résultat montre qu’en moyenne, les clients mettent 40 jours pour payer leurs dettes dans cette entreprise.
Cette formule de calcul simple permet de distinguer 2 types différents de DSO :
– Le DSO des comptes non échus est le groupe de factures dont la durée de paiement n’est pas encore écoulée.
– La DSO des comptes échus est celle qui traite délais de paiement des clients qui vont plus loin que le délai contractuel convenu. Cependant, elle a pour désavantage de ne pas tenir compte de la saisonnalité ou des changements importants dans le montant des affaires.
Calculer son DSO en appliquant la méthode par épuisement
Cette formule de DSO offre une vision plus précise des conditions de paiement de vos clients. Elle vous fournit en temps réel les délais de règlement des clients tout en considérant les variations de vos recettes dues à la saisonnalité par exemple. Elle consiste à soustraire le revenu mensuel total du chiffre d’affaires des encours clients et à ajouter le nombre de jours du mois en question jusqu’à la fin des encours.
Un exemple pour vous aider à comprendre : la cotisation de votre client pour le mois de janvier atteint 40 000 € TTC. Janvier (31 jours) : vous avez CATTC 25 000 €. 40 000 € - 25 000 € qui est égal à 15 000 €. Donc, il y a encore 15 000 € d’encours clients. Février (28 jours) : vous avez un CA TTC qui s’élève à 20 000 €. Donc 20 000 € soustraire 15 000 € est égale à 5 000 €. Il y a encore 5 000 euros d’encours clients. Mars : Votre CA TTC monte à 12 000 €. Ce que vous devez faire alors c’est de diviser l’encours restant avec le CA TTC mensuel, ensuite vous multipliez le résultat obtenu par le nombre de jours que compte le mois. Ainsi, vous avez (5 000 ÷ 12 000) x 31 qui sont égales à 12,9. Par conséquent, l’encours client se terminera le 13 mars. Donc pour faire le calcul du DSO total, vous ajoutez 31 jours avec 28 jours et 13 jours et vous obtenez 72 jours.
La période de paiement typique pour vos clients est donc de 72 jours.